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勾股大数据成功借壳上市后，延安必康不断的融资狂热的投资，在建工程投资巨大远景美好而又进度缓慢疑点重重，此外，还有诡谲的其他应收款和预付工程款。延安必康年借壳九九久上市，目前公司的主营业务包括医药工业板块、医药商业板块、新能源新材料板块以及药物中间体（医药中间体、农药中间体）板块四大类。插上资本翅膀的延安必康市值一度突破亿，实控人李宗松也因此身家暴涨，然而，目前延安必康的市值已经蒸发了个小目标。屋漏偏遭连夜雨，今年3月，延安必康因涉嫌信息披露违法违规被证监会立案调查。信披之外，我们发现，延安必康的财报也是非常有意思，重点是两个方面，一个是它的资金情况，一个是它的那很大一坨的在建工程。01资金雷区1、其他应收款--涉嫌侵占上市公司资金年年报，延安必康其他应收款的期末余额为21.83亿，较年新增了21.16亿，也即是说其他应收款主要是19年新增加的。在延安必康披露的前五大应收款明细中，挂账金额最大的是陕西和兴医药有限公司（以下简称陕西和兴），截至年底，延安必康对陕西和兴的应收资金往来款是5.89亿，延安必康披露这是一项非关联单位的资金往来。工商信息显示，陕西和兴曾经叫陕西必康嘉隆药业有限公司，在14年12月之前是陕西必康制药集团控股有限公司的全资子公司，之后股东方变为了江苏嘉安信息工程有限公司（以下简称江苏嘉安工程）。年7月公告的《上海市瑛明律师事务所关于公司发行股份购买资产并募集配套资金暨关联交易之法律意见书》显示，江苏嘉安工程是陕西必康制药集团控股有限公司曾经存在的关联方，而彼时江苏嘉安工程的股东分别是陈世菊与程光辉（分别持股60%及40%），那么从这个公告中可以进一步确认，陈世菊与程光辉应该是延安必康的关联方。年6月26日，江苏嘉安工程的股东陈世菊、程光辉分别全部转让了江苏嘉安工程的股权给江苏隆美瑞，以减少关联方。虽然陕西和兴已转让给了江苏隆美瑞，但是，奇怪的是，陕西和兴下面有个陕西和兴医药有限公司西安分公司，这家分公司从年2月至年3月注销，其负责人一直就是陈世菊。（资料来源：天眼查）我们再来看另一个人，这个人是陕西和兴的监事程林，程林与陕西必康实控人李宗松的交集出现在10余家查询到的公司中：他俩在同一公司现身时，常常就是李老板是公司的实控人，程老板就是法定代表人、高管、监事。下面是工商信息查询到的详细情况：延安新角度技术材料发展有限公司的法定代表人、执行董事兼总经理是程林，而它的监事是李宗松，股权穿透后的实控人是李宗松；徐州嘉安新材料有限公司的法定代表人、执行董事兼总经理是程林，穿透后大股东是李宗松（持股比76%）；徐州康嘉物资贸易有限公司的法定代表人、执行董事兼总经理是程林，穿透后李宗松%控制；徐州世宗网络技术有限公司的法定代表人、执行董事兼总经理是程林，穿透后大股东是李宗松（持股比76%）；江苏北角度新材料有限公司的法定代表人、执行董事兼总经理是程林，穿透后李宗松%控制；江苏嘉安工业科技有限公司的法定代表人、执行董事兼总经理是程林，穿透后大股东是李宗松（持股比60%）；江苏北度投资有限公司的法定代表人、执行董事兼总经理是程林，由李宗松持股%控制；徐州北松产业投资有限公司的法定代表人、执行董事兼总经理是程林，穿透后李宗松%控制；徐州伯图健康产业有限公司的法定代表人、执行董事兼总经理是程林，穿透后大股东是李宗松（持股比76%）；江苏康顺新材料有限公司的法定代表人、执行董事兼总经理是程林，穿透后大股东是李宗松（持股比91.15%）；此外，铜川必康新医药综合体管理有限公司的监事是程林，法定代表人和穿透后的大股东是李宗松；延安世宗医学大数据服务有限公司的监事是程林，穿透后的大股东是李宗松；延安北松物流有限公司的监事是程林，法定代表人是李宗松，由李宗松%控制；延安嘉萱健康品技术有限公司的监事是程林，法定代表人和穿透后的大股东是李宗松。陕西和兴的监事和李宗松存在上述如此密密麻麻的关联关系，也说明陕西和兴和延安必康的关系并不一般，探雷哥认为，陕西和兴极有可能就是用来套取上市公司资金的一个马甲。在19年三季报的问询函回复中，延安必康披露其19年三季度末对陕西和兴的其他应收款款是6.52亿元，主要是中药材储备库项目委托收购中药材支付的款项，但是由于未收到相关业务合同资料，账务处理暂时挂到其他应收款科目下。这就更离奇了，连业务合同都没有收到你就给预付出去了6.52亿，探雷哥也曾在上市公司财务部厮混过，要是没有见到合同，你就是借我九个脑袋我也不可能支付这么大额的资金的。再从19年年报其他应收款挂账情况看，所谓的委托收购中药材，实际上根本连药材渣渣--都没有出现！2、预付工程款--事出反常必有妖延安必康反常的预付工程款，与山阳项目有关。根据19年年报，在其他非流动资产中，截止年12月31日预付工程款账面余额为14.79亿元，其中山阳三期A和B区合同预付新沂市远大建筑安装工程有限公司14.12亿元。我们从延安必康的公告中查到了以前年度有关预付工程款的只言片语：18年底延安必康的预付工程款账面余额是14.88亿元，其中对新沂市远大建筑安装工程有限公司的预付工程款余额是14.42亿元。17年底延安必康的预付工程款账面余额是14.81亿元，其中对山阳三期工程的预付工程款是13.19亿元。关于山阳三期，根据16年一份《关于全资子公司新建山阳﹒必康国家中药材储备库暨大数据交易平台项目的公告》，它的项目名称又叫山阳﹒必康国家中药材储备库暨大数据交易平台项目，项目总用地亩，总建筑面积,.00平方米，项目总投50亿元，其中建设投资40.44亿元，基本预备费1.90亿元，土地征用费2.15亿元，铺底流动资金5.51亿元。山阳三期计划的建设期是三年，而从16年开工建设至今的进度堪称龟速，年底、年底、年底山阳三期的项目工程进度分别为7.73%、10.21%、10.24%，对应在建工程余额分别为3.86亿元、5.11亿元、5.12亿元。来源：pexels.
