北京治疗白癜风手术价格 https://wapjbk.39.net/yiyuanfengcai/zn_bjzkbdfyy/年报非无保留意见审计报告汇总原文发布日期：年7月22日一、保留意见的财务报表审计报告1.东方网力。天职国际会计师事务所（特殊普通合伙）出具了保留意见的财务报表审计报告，形成的保留意见的基础内容如下：1、如财务报表附注七、（六）预付账款所述，截止年12月31日，东方网力预付账款期末余额32,.86万元，相关债务人包括北京银泰锦宏科技有限责任公司、北京红嘉福科技有限公司、北京国泰一佳科技发展有限责任公司等，东方网力原实际控制人通过上述公司占用东方网力资金13,.10万元尚未归还；如财务报表附注七、（三十四）预计负债所述，东方网力存在违规为上述公司提供担保等情况。我们未能获取充分、适当的审计证据判断预付款项的实际用途及关联方关系、关联交易披露的完整性。2、如财务报表附注七、（七）其他应收款所述，东方网力通过信托计划向济宁恒德信国际贸易有限公司发放贷款28,.00万元并全额计提了减值准备；另外，东方网力违规为济宁恒德信国际贸易有限公司贷款17,.00万元提供保证担保并计提预计负债8,.00万元。我们未能获取充分、适当的审计证据判断信托资金的实际用途及相应减值准备计提的合理性。3、如财务报表附注七、（十四）其他非流动金融资产所述，东方网力出资12,.00万元增资深圳微服机器人科技有限公司、出资7,.00万元增资北京云逍遥网络科技有限公司，相应股权未按照相关投资协议约定完成工商变更登记；我们未能获取充分、适当的审计证据判断股权投资交易的真实性及合理性。4、如财务报表附注十四、承诺及或有事项（二）或有事项所述，东方网力存在多起违规担保事项，相关内部控制无效。我们未能获取充分、适当的审计证据判断是否存在其他违规担保事项。5、如财务报表附注十六、其他重要事项所述，东方网力因涉嫌信息披露违法违规被中国证券监督管理委员会立案调查。截止目前，该立案调查尚无最终结论。因上述事项，我们无法判断这些事项对财务报表的影响及是否有必要对这些金额进行调整。2.*ST新海。中天运会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告形成保留意见的基础内容如下：新海宜集团持有江西迪比科股份有限公司（以下简称“迪比科”）17.86%的股权，初始投资成本20,.00万元，采用权益法核算，年度确认投资损失.55万元，截至年12月31日，长期股权投资账面价值7,.13万元。因迪比科收入及成本真实性和完整性无法核实、应收款项和存货等资产减值计提合理性无法判断，以及其他可能影响迪比科财务报表公允反映等事项，我们无法判断新海宜集团对迪比科长期股权投资账面价值以及当期确认投资收益的恰当性。3.*ST熊猫。天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告形成保留意见的基础内容如下：如财务报表附注十三(三)5所述，年12月16日，熊猫金控公司子公司银湖网络科技有限公司（以下简称银湖网）委托熊猫金控公司另一子公司熊猫大数据信用管理有限公司(以下简称熊猫大数据)向融信通商务顾问有限公司（以下简称融信通）支付16,.30万元，银湖网将其确认为其他应收款并按照账龄组合计提坏账准备.17万元。截至本审计报告出具日，该款项尚未收回。由于缺少充分适当的审计证据，我们无法判断银湖网支付该笔款项至融信通的具体目的及用途，也无法合理确定该款项的可收回性及是否有必要对其计提的坏账准备做出调整。4.*ST实达。立信中联会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告形成保留意见的基础内容如下：截止年12月31日，实达集团存放在香港及印度的存货共计13.77亿元（其中存放在香港的存货金额10.43亿元，存放在印度的存货金额3.34亿元）。实达集团对上述存货进行减值测试，并计提了存货跌价准备12.15亿元。由于受新冠疫情的影响，我们无法对存放在香港及印度的存货实施监盘程序，我们也无法实施满意的替代审计程序，以获取充分、适当的审计证据核实上述存货的真实性和准确性。5.ST康美。立信会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告形成保留意见的基础内容如下：（一）年12月31日，康美药业应收其关联方普宁市康淳药业有限公司和普宁康都药业有限公司（实际控制人均为马兴田）非经营性占用资金的款项余额合计为,.62万元。如财务报表附注十三、其他重要事项所述，康美药业实际控制人马兴田承诺将在年至年期间拟以现金分期代偿还资金占用方非经营性占用的全部资金及相应利息。因涉及分期偿还，我们无法就该代偿方案的可执行性获取充分、适当的审计证据。（二）年12月31日，康美药业在建工程账面余额中包含康美梅河口医疗健康中心医疗园区、康美梅河口医疗健康中心医养园区、康美梅河口医疗健康中心教学园区、康美梅河口医疗健康中心中医药产业园区及物流园区、康美华南总部大厦、医院建设、医院有限公司综合楼等7个项目的账面余额合计,.29万元，相关应付账款账面余额为11,.30万元。截至审计报告日，康美药业尚未提供上述工程项目的完整财务资料，因此，我们无法就上述在建工程及相关应付账款余额的准确性和完整性获取充分、适当的审计证据。（三）年12月31日，康美药业医疗器械存货账面余额为,.47万元（包括发出商品43,.86万元），相应存货跌价准备账面余额为20,.29万元，医疗器械销售业务相关应收账款账面余额为80,.17万元。康美药业大部分医疗器械的销售代理权已于年12月31日之前到期，且截至审计报告日仍未就代理权续期与授予方达成一致。截至审计报告日，康美药业尚未就相关存货确定后续处置安排，因此，我们无法就相关存货跌价准备的充分性获取充分、适当的审计证据。此外，因未能通过函证予以确认，也未能实施有效的替代程序，我们无法就上述发出商品、应收账款余额及对应的营业收入获取充分、适当的审计证据。6.新华联。天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告形成保留意见的基础内容如下：如财务报表附注五（一）15所述，新华联公司年6月收购新丝路文旅有限公司（以下简称“新丝路文旅”）时形成商誉，商誉原值19,.69万元。对此项商誉，新华联公司管理层（以下简称“管理层”）在每年年度终了对其进行减值测试。经审计，新丝路文旅年度亏损金额为11,.44万元，商誉出现减值迹象，但新华联公司未对收购新丝路文旅形成的商誉计提减值准备。我们未能就新华联公司针对此项商誉未计提减值准备获取充分、适当的审计证据，从而也无法判断是否有必要对此事项做出调整。7.博天环境。信永中和会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告形成保留意见的基础内容如下：年9月12日，中国证监会上市公司并购重组审核委员会年第43次工作会议审核通过博天环境本次发行股份及支付现金购买资产并募集配套资金重大资产重组事项。博天环境公司年11月将高频美特利环境科技（北京）有限公司（以下简称“高频公司”））纳入合并范围。年5月21日，高频公司原股东提出仲裁申请，要求解除《发行股份及支付现金购买资产协议》，要求返还高频环境70%股权。年4月24日，博天环境公司与高频公司原股东签署《关于收购高频美特利环境科技（北京）有限公司股权交易及有关争议的和解协议》，协议约定:相关交易协议全部解除，未履行的部分不再履行，已履行的部分相互返还，即高频环境原股东向公司返还股票折价款20,万元，公司合计返还70%的高频环境股权；公司已支付的3,万元定金高频环境原股东无需返还。截止年12月31日，博天环境公司对高频公司投资余额,,.51元，根据回购协议博天环境公司年度对高频公司的长期股权投资计提资产减值损失68,,.51元。我们在审计过程中无法取得高频公司年1-5月财务资料，年合并范围不包括高频公司。在审计过程中，我们没有取得能够支持公司针对该事项会计处理的充分适当的审计证据。8.*ST银亿。天健会计师事务所（特殊普通合伙）审计报告形成保留意见的基础内容如下：我们提醒财务报表使用者
